يجوز لشركتك تطبيق معدل ضرائب 0٪ على شحنات البضائع المرسلة لأي دولة عضو في الإتحاد الأوروبي. لحصولك على هذه الميزة، يجب أن تكون قادرًا على إثبات أن البضائع قد تم بالفعل نقلها إلى بلد آخر. انتبه, إذا لم تكن أوراقك الإدارية سليمة ، فيمكنك الحصول على تقييم ضريبي إضافي أو غرامة مالية من السلطات الضريبية. اعتبارًا من 1 يناير 2020 يجب أن تكون قادرًا على إظهار للأدلة لإثبات أخقيتك بمعدل 0٪.
يمكنك تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة صفر فقط لعمليات التسليم عبر الحدود إذا:
- تم تسليم البضائع من شركتك ونقلها إلى دولة عضو أخرى ؛
- المشتري الخاص بك هو مرخص لإستلام ضريبة القيمة المضافة.
من 1 كانون الثاني (يناير) 2020 ، يتم تطبيق دليل جديد للأدلة يجعل من المعقول تسليم البضائع التي قمت ببيعها ونقلها إلى عميلك في الاتحاد الأوروبي. يجب أن يمنع دليل الجديد للأدلة الغموض في الممارسة العملية. هل أوراقك الإدارية سليمة و مكتملة؟ في هذه الحالة ، لا يجوز للسلطات الضريبية أن ترفض معدل الصفر إلا إذا استطاعت دحض افتراض الأدلة.
ما هي الأدلة التي تحتاجها للحفاظ على معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 ٪؟
إذا كنت بائعًا يرتب النقل (إلى مشتري الاتحاد الأوروبي) ، فيجب عليك الاحتفاظ بالمستندات التالية في سجلاتك:
- إثنان على الأقل من المستندات الداعمة (غير المتضاربة) من طرفين مختلفين (البائع والمشتري) مستقلان عن بعضهما البعض.
- إذا رتب عميلك النقل ، فإنك تستوفي افتراض الإثبات إذا احتفظت بما يلي في سجلاتك:
- بيان مكتوب يؤكد فيه المشتري أن البضائع المسلمة قد تم إرسالها أو نقلها من قبل المشتري الخاص بك أو من قبل طرف ثالث (= شركة نقل) على نفقة المشتري.
ما هي المستندات الداعمة المحددة التي تحتاج إلى الاحتفاظ بها في سجلاتك؟
- مستند CMR أو بوليصة الشحن الموقعة CMR ، بوليصة الشحن ، فاتورة لنقل البضائع جواً أو فاتورة من شركة نقل البضائع ؛
- لديك أيضًا مستندات داعمة كافية إذا كان لديك مستند داعم واحد من القائمة أعلاه بالاقتران مع أحد المستندات الداعمة أدناه:
- عقد تأمين لإرسال أو نقل البضائع أو المستندات البنكية التي تدعم دفع الإرسال أو نقل الإرسال ؛
- الوثائق الرسمية الصادرة عن سلطة عامة ، مثل كاتب عدل ، تؤكد وصول البضاعة إلى دولة المقصد العضو ؛
- إيصال من أمين المستودع الصادر في دولة المقصد العضو ، يؤكد تخزين البضائع في تلك الدولة العضو.
ماذا لو كانت شركتك لا تمتلك المستندات الداعمة ؟
إذا كنت غير قادر على الحصول على الأدلة ، يجب أن تثبت بموضوعية أن البضائع الخاصة بك قد تم نقلها عبر الحدود. لا يكفي إعلان من المشتري بأنه سينقل البضاعة إلى دولة عضو أخرى (إعلان البيك آب أو النقل).
مجدداً:
تأكد من إعداد أوراقك الإدارية بشكل صحيح وكامل وسليم حتى تتمكن من جمع أدلة كافية لكل معاملة البضائع عبر الحدود لتكون قادر على تطبيق معدل 0 ٪. سيحميك ذلك من فرض تعديلات جوهرية لضريبة القيمة المضافة عليك من قبل السلطات الضريبية ، إلى جانب الغرامات والفوائد أو المشكلات في الاضطرار إلى إثبات معدل 0٪ بعد ذلك.
