Bent u DGA en heeft u studerende kinderen? Dan is dit bericht vooral van belang onder punt 1, omdat u dan fiscaal voordelig uw B.V. de studie van uw kinderen kan laten vergoeden. Neem contact met ons op als u dit wenst te doen.
Bron: Belastingdienst.nl
Als werkgever kunt u studiekosten vergoeden van in Nederland wonende kinderen van werknemers. Dat kan op 3 manieren.
- U geeft het kind van uw werknemer een zelfstandige studietoelage.
Omdat u de studietoelage aan het kind zelf geeft, is de studietoelage inkomen van het kind. Op dit inkomen moet u op de gebruikelijke manier loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden volgens de groene tabel. Het kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. U kunt dit inkomen niet aanwijzen als eindheffingsloon. Er is geen gerichte vrijstelling mogelijk.
Is de studietoelage van het kind niet hoger dan € 6.759? En laat de student bij u de loonheffingskorting toepassen? Dan hoeft u géén loonbelasting/premie volksverzekeringen in te houden.
Wel of geen werkgeversheffing Zorgverzekeringswet
Geeft u het kind een periodieke studietoelage? Dan moet u hierover werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen. Bij een eenmalige studietoelage hoeft dat niet.
Voorbeeld
U geeft een kind van een werknemer een zelfstandig recht op een studietoelage. In augustus betaalt u het kind eenmalig € 3.000. Omdat een loontijdvak ontbreekt, betaalt u in augustus geen werkgeversheffing Zvw over het loon.
- U geeft de studietoelage aan uw werknemer en wijst het aan als eindheffingsloon binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling.
Wilt u de studietoelage aanwijzen als eindheffingsloon? Dat kan. Als de toelage niet meer is dan wat gebruikelijk is. Dit is de zogenoemde gebruikelijkheidstoets (zie paragraaf 4.2 van het ‘Handboek Loonheffingen’). Er is geen gerichte vrijstelling mogelijk.
Voorbeeld
U geeft werknemers met studerende kinderen per jaar een vergoeding van € 3.000 voor collegegeld en bijkomende studiekosten. U mag deze vergoeding voor studiekosten aanwijzen als eindheffingsloon. Want een vergoeding van € 3.000 voor studiekosten is niet ongebruikelijk.
- U geeft de studietoelage via een studiefonds.
Voldoet u aan de voorwaarden, dan horen uitkeringen en verstrekkingen uit een studiefonds voor kinderen van werknemers niet tot het loon.
Er zijn 3 voorwaarden voor zo’n fonds:
Het gaat niet om uitkeringen en verstrekkingen voor adoptie en overlijden, voor ziekte, invaliditeit en bevalling.
De werknemer heeft geen vrijgestelde aanspraak op de uitkeringen of verstrekkingen.
Werknemers die aan het fonds bijdragen, hebben de laatste 5 jaar gezamenlijk minstens evenveel bijgedragen als de werkgever. Als het fonds nog geen 5 jaar bestaat, gaat u uit van de periode vanaf de oprichting van het fonds tot aan het jaar waarin de uitkering of verstrekking plaatsvindt. Bijdragen van de werknemer aan het fonds houdt u in op het nettoloon. Deze bijdragen zijn dus niet aftrekbaar.
Voorbeeld
U hebt een studiefonds dat voldoet aan de voorwaarden. Het fonds vergoedt de studiekosten van het kind van 1 van uw werknemers. De vergoeding is geen loon van de werknemer en ook niet van het kind.meer info :www.chaterfinance.nl
English Version
STUDY COSTS REIMBURSED FOR CHILDREN OF EMPLOYEES
Are you DGA and do you have children who are studying? In that case, this message is especially important under point 1, because you can then benefit from your B.V. the study of your children can be reimbursed. Please contact us if you wish to do this.
Source: Belastingdienst.nl
As an employer you can reimburse the study costs of children of employees living in the Netherlands. This can be done in 3 ways.
- You give your employee’s child an independent study allowance.
Because you give the study grant to the child yourself, the study grant is income of the child. You must deduct wage tax / national insurance contributions from this income in the usual manner according to the green table. The child is not insured for employee insurance. You cannot designate this income as a final levy wage. No specific exemption is possible.
Is the child’s study grant not higher than € 6,759? And does the student have the payroll tax credit applied to you? Then you do not have to withhold wage tax / national insurance contributions.
Whether or not employers’ levy Health Insurance Act
Do you give the child a periodic study allowance? In that case you must pay the employer’s levy on the Healthcare Insurance Act (Zvw). This is not necessary with a one-off study grant.
Example
You give a child of an employee an independent right to a study allowance. In August you pay the child € 3,000 once. Because there is no wage period, you do not pay an employer’s Zvw levy on wages in August.
- You give the student grant to your employee and designate it as a final levy wage within the free space of the work-related costs scheme.
Do you want to designate the study grant as a final levy wage? Which can. If the allowance is not more than usual. This is the so-called customary test (see section 4.2 of the ‘Payroll Tax Handbook’). No specific exemption is possible.
Example
You give employees with studying children a reimbursement of € 3,000 per year for tuition fees and additional study costs. You may designate this allowance for study costs as a final levy wage. Because a reimbursement of € 3,000 for study costs is not uncommon.
- You give the study grant through a study fund.
If you meet the conditions, benefits and benefits in kind from a study fund for the children of employees are not part of the salary.
There are 3 conditions for such a fund:
It does not include benefits and benefits in kind for adoption and death, for illness, disability and childbirth.
The employee does not have an exempt entitlement to benefits or provisions.
Employees who contribute to the fund have jointly contributed at least as much as the employer in the past 5 years. If the fund has been in existence for less than 5 years, use the period from the foundation of the fund up to the year in which the payment or provision takes place.
Contributions of the employee to the fund are deducted from the net salary. These contributions are therefore not deductible.
Example
You have a study fund that meets the conditions. The fund reimburses the study costs of the child of 1 of your employees. The allowance is not the wages of the employee nor of the child. You can always call contact us for more information
